DIETAS Y GASTOS DE VIAJE. FISCALIDAD

En Las dietas y asignaciones para locomoción y desplazamientos compensan los costos en los que incurre un trabajador fuera de su lugar habitual de trabajo. Sin embargo, su correcta gestión es clave para evitar riesgos fiscales y laborales.

¿Cuándo están exentas de tributación?

Según la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), estas retribuciones estarán exentas de cotización y tributación si cumplen con los siguientes requisitos:

1. Finalidad compensatoria real:

Solo se aplican a gastos de manutención, alojamiento y desplazamiento en municipios distintos al lugar habitual de trabajo.

2. Justificación documental:

Es necesario acreditar la realidad del desplazamiento mediante documentación como: Órdenes de trabajo, facturas de alojamiento, tickets de combustible, cualquier otro justificante fehaciente.

3. Respeto a los límites normativos:

No deben superar los límites establecidos en la normativa del IRPF.

Consecuencias del incumplimiento

No cumplir con los requisitos legales puede tener importantes repercusiones:

1. Tributación como salario en especie:
• Los importes no justificados o que excedan los límites legales serán considerados retribución en especie.
2. Inspecciones y sanciones:
• La Administración Tributaria y la Seguridad Social pueden imponer sanciones, recargos e intereses de demora.

Recomendaciones de MJ&A

Para evitar riesgos fiscales y laborales, en MJ&A recomendamos:

1. Control y justificación documental:
• Mantener un registro claro y documentado y asegurarse de que los abonos se ajusten a la normativa vigente.
2. Revisión periódica de la política de gastos:
• Verificar que los límites exentos estén correctamente aplicados.
3. Implantación de medidas de control interno:
• Diseñar procesos que garanticen el cumplimiento normativo.

¿Cómo te ayudamos en MJ&A?

En MJ&A realizamos un Informe de Cumplimiento Fiscal que incluye un control exhaustivo sobre más de 300 actividades de riesgo fiscal, incluyendo, entre otros:

• Revisión de la política de dietas y desplazamientos.
• Detección de riesgos fiscales relacionados con la falta de justificación o el exceso en los límites legales.
• Propuesta de acciones correctoras.

Este es un tema que está generando dudas entre muchos empresarios. Si tienes preguntas, estamos aquí para resolverlas.