EL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES. ¿ACTIVIDAD ECONÓMICA?

El arrendamiento de inmuebles es una actividad común entre sociedades, pero calificarlo como actividad económica o rendimientos del capital mobiliario puede tener importantes implicaciones fiscales.

Requisitos para considerar el arrendamiento como actividad económica

Según el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), el arrendamiento de inmuebles puede considerarse actividad económica si cumple ciertos requisitos.

El más relevante es:

Sin embargo, la simple contratación de un trabajador no es suficiente. La Administración Tributaria analiza otros factores clave:

1. Volumen de trabajo generado:

¿El número de inmuebles arrendados y las tareas administrativas justifican la contratación de un empleado a tiempo completo?Si no hay suficiente carga de trabajo, la Administración podría considerar que la actividad es simulada

2. Gestión activa de inmuebles y clientes:

¿Existe captación activa de nuevos inquilinos o inmuebles?

Si los contratos se renuevan sin cambios o los arrendamientos son a empresas vinculadas, podría considerarse una actividad pasiva.

3. Gestión administrativa y operativa:

¿Cómo se gestionan los procesos de cobro y administración?

Si las operaciones están automatizadas, la Administración podría no reconocer la actividad como económica.

¿Qué riesgos existen si no se califica como actividad económica?

Si el arrendamiento se considera rendimiento del capital mobiliario, las implicaciones fiscales pueden incluir:

• Limitación en la deducción de gastos: Algunos gastos podrían no ser deducibles.
• Cambio en la tributación: La calificación afecta tanto al Impuesto sobre Sociedades como al IRPF en caso de socios individuales.
• Posibilidad de inspecciones y requerimientos para justificar la actividad económica.

Recomendaciones para evitar riesgos

1. Revisar la operativa del negocio de arrendamiento:
• Asegúrate de que el volumen de trabajo y la gestión justifiquen la contratación del empleado.
2. Acreditar la gestión activa del empleado:
• Documenta las tareas diarias del trabajador, como la captación de clientes, gestión de incidencias y administración de contratos.
3. Diversificar y gestionar activamente:
• Amplía tu cartera de inquilinos y asegúrate de gestionar los contratos de manera dinámica.
4. Mantener una documentación sólida:
• Registra todas las gestiones operativas, como captación de nuevos inquilinos, contratos gestionados y resolución de incidencias.

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