GASTOS DE FORMACIÓN. CLAVES PARA EVITAR RIESGOS

La reciente regulación de la DGT sobre la deducibilidad de los gastos de formación supone una buena noticia para aquellas empresas que apuestan por invertir en el desarrollo de sus empleados como estrategia para mejorar sus resultados. Sin embargo, no todos los gastos de formación son automáticamente deducibles.

¿Qué requisitos deben cumplirse?

Para que un gasto en formación sea considerado deducible fiscalmente, es fundamental cumplir con los siguientes criterios:

1. Relación directa con la actividad del empleado en la empresa:

• La formación debe estar vinculada a las funciones que desempeña el trabajador en la empresa. No basta con una formación genérica.

1. Justificación adecuada del gasto:

• Es necesario disponer de documentación que acredite el gasto, como facturas, programas de formación, diplomas, etc.

1. Correlación entre el gasto y los ingresos de la empresa:

• Debe demostrarse que el gasto en formación contribuye directa o indirectamente a la generación de ingresos para la empresa.

Retos ante la Administración Tributaria

Las inspecciones fiscales suelen cuestionar la evaluación entre la formación y los ingresos de la empresa. Un ejemplo común es la formación en Inteligencia Artificial (IA) , donde un inspector podría preguntar:

• Formación en Inteligencia Artificial (IA):Un inspector podría preguntar:
  • “¿Qué ingresos directos genera para la empresa que un empleado se especialice en IA?”
  • En estos casos, será fundamental justificar cómo esta formación contribuye a mejorar la competitividad, eficiencia o innovación en la empresa, aunque no haya un ingreso directo inmediato.

Convencer a la Administración de la relevancia estratégica de la formación puede marcar la diferencia entre aceptar la deducción o enfrentarse a sanciones.

¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos?

La falta de cumplimiento puede tener consecuencias fiscales y económicas, como:

• Rechazo del gasto como deducible.
• Posibles sanciones.

¿Qué decimos en MJ&A?

Para evitar riesgos recomendamos:

1. Planificación y justificación previa:
• Antes de realizar un gasto en formación, analiza si cumple con los requisitos fiscales.
2. Documentación exhaustiva:
• Conserva todos los justificantes, incluyendo la relación directa entre la formación y las actividades de la empresa.
3. Estrategia para inspecciones:
• Prepárate para responder preguntas de la Administración sobre la correlación entre el gasto y los ingresos.